Comment fonctionne le barème
Le barème kilométrique transforme une distance parcourue dans l’année en montant de frais. La formule change selon trois tranches de distance et la puissance fiscale du véhicule. Pour une voiture de 5 CV : 0,636 € par kilomètre jusqu’à 5 000 km, puis 0,357 € par kilomètre plus un forfait de 1 395 € entre 5 001 et 20 000 km, et enfin 0,427 € par kilomètre au-delà.
La formule ne s’applique pas tranche par tranche : on prend la formule de la tranche dans laquelle tombe le total de l’année, et on l’applique à tous les kilomètres. Le forfait de la deuxième tranche sert à raccorder les deux formules, pour qu’il n’y ait pas de saut à 5 000 km.
Pour les trajets domicile-travail, la distance annuelle est le trajet aller multiplié par deux, puis par le nombre de jours où vous vous êtes réellement rendu sur votre lieu de travail. Les jours de télétravail, de congés et d’arrêt ne comptent pas.
Le barème kilométrique en vigueur (revenus 2025 (déclaration 2026))
d = distance parcourue dans l’année, en kilomètres. Montants en euros, à majorer de 20 % pour un véhicule 100 % électrique. Source : Service-Public.
Voitures
| Puissance fiscale | jusqu’à 5 000 km | de 5 001 à 20 000 km | au-delà de 20 000 km |
|---|---|---|---|
| 3 CV et moins | d × 0,529 | d × 0,316 + 1 065 € | d × 0,37 |
| 4 CV | d × 0,606 | d × 0,34 + 1 330 € | d × 0,407 |
| 5 CV | d × 0,636 | d × 0,357 + 1 395 € | d × 0,427 |
| 6 CV | d × 0,665 | d × 0,374 + 1 457 € | d × 0,447 |
| 7 CV et plus | d × 0,697 | d × 0,394 + 1 515 € | d × 0,47 |
Motos
| Puissance fiscale | jusqu’à 3 000 km | de 3 001 à 6 000 km | au-delà de 6 000 km |
|---|---|---|---|
| 1 ou 2 CV | d × 0,395 | d × 0,099 + 891 € | d × 0,248 |
| 3, 4 ou 5 CV | d × 0,468 | d × 0,082 + 1 158 € | d × 0,275 |
| Plus de 5 CV | d × 0,606 | d × 0,079 + 1 583 € | d × 0,343 |
Cyclomoteurs (50 cm³ et moins)
| jusqu’à 3 000 km | de 3 001 à 6 000 km | au-delà de 6 000 km |
|---|---|---|
| d × 0,315 | d × 0,079 + 711 € | d × 0,198 |
Exemples
25 km pour aller au travail, en 5 CV, 218 jours par an. Distance : 25 × 2 × 218 = 10 900 km. Calcul : 10 900 × 0,357 + 1 395 = 5 286,30 €. Avec une 4 CV, on tombe à 5 036 €. Avec une 5 CV 100 % électrique, on monte à 6 343,56 €.
55 km aller, en 6 CV, 220 jours. Sans justification, seuls 40 km sont retenus : 17 600 km et 8 039,40 €. Si vous justifiez la distance réelle (emploi du conjoint à l’opposé, par exemple), le calcul passe à 24 200 km et 10 817,40 €.
Une moto de 4 CV utilisée pour 4 000 km de déplacements professionnels : 4 000 × 0,082 + 1 158 = 1 486 €. Un scooter de 50 cm³ pour 2 000 km : 630 €.
Frais réels : quand est-ce intéressant ?
Les frais réels remplacent l’abattement automatique de 10 % sur vos salaires. Ils valent le coup dès que leur total dépasse cet abattement. Avec un trajet quotidien d’une vingtaine de kilomètres ou plus, c’est souvent le cas pour un salaire moyen. Le barème kilométrique n’est d’ailleurs qu’une partie des frais réels : vous pouvez y ajouter les repas pris hors du domicile, les péages, le parking, certaines formations.
En contrepartie, il faut tout justifier : adresse du domicile et du travail, carte grise, nombre de jours travaillés. Gardez ces éléments trois ans, la durée pendant laquelle l’administration peut contrôler votre déclaration.
Le coût réel de votre voiture n’est pas le barème
Le barème est une moyenne fixée par l’administration. Votre voiture peut coûter plus ou moins cher selon son âge, sa consommation et le prix du carburant. Avec un gazole autour de 2,36 € le litre en octobre 2026, les petites voitures sobres sont souvent mieux couvertes par le barème que les gros véhicules. Pour chiffrer un déplacement précis, carburant et péages compris, utilisez le calcul du coût d’un trajet en voiture.
Le résultat est une estimation indicative : il ne constitue pas un conseil fiscal. En cas de doute sur la distance retenue ou les justificatifs, renseignez-vous auprès de votre centre des finances publiques.